Такие риски характеризуют степень возможности неблагоприятных событий, которые обернутся финансовыми потерями для компании при работе с данным контрагентом.
Когда контрагент может получить оплаты от компании, но лишится этих средств из-за налоговых санкций, или присвоит средства в корыстных целях, не выполнив обязательств. Для проверки рисков существуют узаконенные методики и критерии. Оценить налоговые риски фирмы можно с помощью удобного сервиса liccontragent.ru.
Виды налоговых рисков
Налоговый кодекс выделяет следующие налоговые риски:
- Налогового контроля – такой риск возникает при налоговых правонарушениях по минимизации налогов.
- Усиления налогового бремени – риски возникают в длительных инвестиционных проектах и долгосрочных кредитах с возможностью появления новых налогов и плат, или повышения ставок.
- Уголовного преследования – риски по статьям 194,198,199.
- Высокий риск для крупных предприятий, для которых занижен порог ответственности по суммам налогов.
Рекомендации налоговой службы по оценке
ФНС публикует способы деятельности с высокими рисками, и доступные критерии самостоятельной оценки рисков по признакам контрагентов:
- Отсутствия документов о полномочии руководителей и копий удостоверений их личности.
- Нет адреса фактического нахождения агента и его площадей (производство, торговля).
- Нет регистрации в ЕГРЮЛ на сайте ФНС.
- Свидетельства реального выполнения отсутствуют, или есть обоснованные сомнения в выполнении по времени производства и доставки.
- Адрес регистрации – массовый, где зарегистрированы несколько компаний – однодневок. ФНС публикует у себя такие адреса.
- Отсутствие лицензий и сертификатов.
- Неоднократные убытки и налоговые задолженности.
- Частая смена налоговых подразделений.
- Судебные тяжбы, уголовные дела.
- Ненадежность финансовая: дебиторская задолженность с активами превышает кредиторскую задолженность меньше, чем в 1,3 раза, или сравнивается (доходы равны расходам).
- Малые обороты в сравнении с суммами контракта.
- Нет или мало завершенных объектов деятельности и сделок по направлению.
Минимизация рисков
Налоговая служба рекомендует, как минимизировать риски:
- Требовать банковские гарантии, задатки или залоги.
- Заключать договоры страхования сделок.
- Тщательно проверять контрагентов, в том числе сертификаты и лицензии.
- Включать в договоры авансовые платежи, не меньше половины от суммы сделки.
Обычно успешные контрагенты окружены положительными рекомендациями, имеют комплексные сайты с детальными описаниями, а не одностраничники, и демонстрируют массу предыдущих сделок и проектов.
